Értékesítés más uniós országokba és az OSS-rendszer

Modul 4: Áfa, szállítás és fizetés · Olvasási idő: 11 perc

Tanulási cél: A lecke után el tudja magyarázni, mikor kell a vevő országának áfáját felszámítani, hogyan számolja a € 10.000 (≈ 3 629 900 Ft)-os határt, hogyan működik az uniós különös adózási mód (OSS, egyablakos rendszer), és hogyan állítsa be ehhez a WooCommerce-t.

Kulcsfogalmak: távértékesítés, fogyasztó egy másik uniós országban, € 10.000 (≈ 3 629 900 Ft)-os határ, rendeltetési ország, uniós különös adózási mód (OSS, egyablakos rendszer), negyedéves bevallás, országonkénti adókulcsok, azonos végső ár, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, az ország igazolása, uniós alanyi adómentesség (EU-KOR)

Ez a lecke a 2026. november 9-én érvényes szabályokat ismerteti. Ez nem jogi vagy adótanácsadás. Ha bizonytalan a saját helyzetét illetően, kérdezzen meg egy jogászt, a szakmai szövetségét vagy a könyvelőjét.

A probléma: milyen áfa jár egy kölni vevőnél?

Az utrechti Theehuis Example eladni egy teáskannát egy kölni magánszemélynek. 21 százalékos holland áfát számít fel, vagy 19 százalékos németet? A válasz egyetlen számon múlik: összesen mennyit értékesít Ön más uniós országok fogyasztóinak. Az ilyen értékesítéseket, amikor Ön egy másik uniós ország magánszemélyének küldi el az árut, távértékesítésnek nevezzük. Ez a lecke a holland adóhatóság (Belastingdienst) magyarázatát követi; a mögötte álló uniós szabály minden tagállamban érvényes, Belgiumban és Németországban ugyanazzal a határral és ugyanazzal a rendszerrel, a saját adóhatóságukon keresztül.

A € 10.000 (≈ 3 629 900 Ft)-os határ

A Belastingdienst így magyarázza:

• Az összes többi uniós ország magánszemélyeinek történő összes távértékesítést összeadja, áfa nélkül, naptári évenként. Ha az EU-ban magánszemélyeknek digitális szolgáltatásokat is nyújt, azokat is beleszámítja.
• Amíg ez az összeg € 10.000 (≈ 3 629 900 Ft) vagy kevesebb, általában holland áfát számít fel.
• Amint túllépi, annak az uniós országnak az áfáját számítja fel, ahová az áru megy.
• Csak ha egy teljes naptári évig € 10.000 (≈ 3 629 900 Ft)-on vagy az alatt maradt, számíthat fel ismét holland áfát az azt követő január 1-jétől.
• Azt is választhatja, hogy nem alkalmazza a határt: ekkor azonnal a rendeltetési ország áfáját számítja fel. Ez a választás legalább két évig érvényes.
• Ha egy másik uniós országban állandó telephelye van, a határ nem alkalmazandó.

Figyeljen három csapdára:

1. Egyetlen határ van az egész EU-ra, nem országonként. € 6.000 (≈ 2 177 940 Ft) Belgiumba és € 5.000 (≈ 1 814 950 Ft) Németországba együtt € 11.000 (≈ 3 992 890 Ft): a határ fölött.
2. A hollandiai értékesítések nem számítanak bele. Azok egyszerűen a holland bevallásban maradnak.
3. Az adószámmal rendelkező vállalkozásoknak történő értékesítések nem számítanak bele: ezek nem távértékesítések, hanem Közösségen belüli termékértékesítések (lecke 4.1).

Számpélda. Tavaly a Theehuis Example € 7.000 (≈ 2 540 930 Ft) értékben értékesített Hollandián kívüli magánszemélyeknek. Idén október 1-jén a számláló € 9.800 (≈ 3 557 302 Ft)-on áll. Egy belga vevő € 150 (≈ 54 449 Ft) értékben rendel áfa nélkül. Összesen € 9.950 (≈ 3 611 751 Ft): holland áfa. Egy héttel később egy német vevő € 120 (≈ 43 559 Ft) értékben rendel. Összesen € 10.070 (≈ 3 655 309 Ft): ettől a pillanattól a rendeltetési ország áfája, ennél a rendelésnél német áfa. Jövőre pedig az áruház külföldi áfával kezd, mert idén túllépte a határt.

Az uniós különös adózási mód (OSS)

A határ fölött minden olyan országban áfát kellene bevallania, ahol vevői vannak. Ennek elkerülésére létezik az uniós különös adózási mód, amely az egyablakos rendszer (one-stop-shop, OSS) része. A Belastingdienst szerint:

• Időben regisztrálni kell: Hollandiában a Mijn Belastingdienst Zakelijk portálon, Magyarországon a Nemzeti Adó- és Vámhivatalnál (NAV).
• Negyedévente egy bevallást nyújt be az összes uniós távértékesítéséről, és a külföldi áfát egy összegben fizeti meg. Az adóhatóság továbbítja a bevallást és a pénzt a többi országnak.
• Ha részt vesz benne, mindent bele kell foglalnia, ami a rendszer hatálya alá tartozik; nem vallhat be egy részt OSS-en, egy részt pedig külföldön.
• A hollandiai értékesítései egyszerűen a holland áfabevallásban maradnak.
• Ez választás kérdése: minden országban külön is regisztrálhat, és ott nyújthat be bevallást.
• Az uniós különös adózási módon belül a holland számlázási szabályok érvényesek, és áfa szempontjából magánszemélyeknek nem kell számlát kiállítani (lecke 5.6).

Figyelem: az OSS-en keresztül Hollandiában bevallott áfa német áfa. Az adókulcs tehát 19 százalék, nem 21.

Egy belga vagy német webáruház ugyanezt a saját adóhatóságán keresztül teszi: az OSS uniós rendszer, amelyet minden tagállam kínál. Egy magyar webáruház a NAV-on keresztül veheti igénybe az uniós OSS-rendszert.

EU-KOR: a legfeljebb € 100.000 (≈ 36 299 000 Ft) teljes uniós árbevételű kisvállalkozások bizonyos feltételekkel más uniós országokban is mentességet kaphatnak. Ez a tanfolyamon kívül esik; beszélje meg a könyvelőjével.

Országonkénti áfa a WooCommerce-ben

A WooCommerce magától nem tudja, melyik országban milyen adókulcs érvényes. A határ fölött minden adóosztályban országonként kell egy sor. A Hollandiába, Belgiumba és Németországba szállító Theehuis Example esetében:

Hogy a szálas tea Belgiumban és Németországban a csökkentett kulcs alá esik-e, azt az Európai Bizottság TEDB adatbázisában vagy a könyvelőjénél ellenőrizheti. Magyarországon az általános áfakulcs 27 %. Az adókulcsokat kézzel is felviheti, vagy CSV-fájlból betöltheti az adókulcs-táblázatba. Vannak olyan bővítmények és szolgáltatások is, amelyek automatikusan naprakészen tartják az adókulcsokat; ellenőrizze, hogy uniós országokra is működnek-e. Használja az áfa kiszámítását a vevő szállítási címe alapján, mert az áfa azt az országot követi, ahová az áru megérkezik.

Ha a határ alatt van, és nem választotta a határ mellőzését, csak az NL-sorokra van szüksége. Ilyenkor ne hagyjon bent külföldi adókulcsokat, különben az áruháza túl korán számít fel külföldi áfát. Kövesse a számlálót (a könyvelésében vagy egy országonkénti jelentésben), és kapcsolja be az adókulcsokat abban a pillanatban, amikor átlépi a határt.

Egy ár mindenkinek, vagy országonkénti ár

A Theehuis Example az árakat 21 százalék áfával együtt adja meg: teáskanna € 29,95 (≈ 10 872 Ft). Mit lát egy német vevő a határ fölött? Alapértelmezés szerint a WooCommerce visszaszámol a holland áfa nélküli árra (€ 24,75 (≈ 8 984 Ft)), és arra teszi rá a német áfát: € 29,45 (≈ 10 690 Ft). A német vevő kevesebbet fizet, Önnek teáskannánként ugyanannyi marad.

Ha mindenhol azonos végső árat szeretne (€ 29,95 (≈ 10 872 Ft), Németországban kevesebb áfával és így nagyobb haszonkulccsal, vagy magasabb adókulcsú országban kisebb haszonkulccsal), erre szolgál a woocommerce_adjust_non_base_location_prices szűrő. Ha egy fejlesztő vagy egy kis bővítmény ezt a szűrőt "false" értékre állítja, a WooCommerce változatlanul hagyja az áfás árat, és az ország adókulcsával számítja ki belőle az áfát. Mindkét megoldás megengedett; tudatosan válasszon, és szóljon a könyvelőjének, mert megváltozik az országonkénti haszonkulcsa.

Az ország igazolása

Igazolnia kell tudni, hová ment az áru: a szállítási cím és a szállítási adatok (csomagkövetés, fuvarozó). A WooCommerce a rendelésnél tárolja a címet; a szállítási igazolásokat a nyilvántartásában őrizze meg. Magánszemélyeknek nyújtott digitális szolgáltatásokra más igazolási szabályok vonatkoznak; ez a leckén kívül esik.

Összefoglalás

• A más uniós országok magánszemélyeinek történő távértékesítéseket áfa nélkül, naptári évenként adja össze: egyetlen € 10.000 (≈ 3 629 900 Ft)-os határ van az egész EU-ra.
• A határ fölött a rendeltetési ország áfáját számítja fel, attól az értékesítéstől kezdve, amellyel túllépi, és a következő évben is.
• Az uniós különös adózási módon (OSS) keresztül ezt a külföldi áfát egyetlen negyedéves bevallásban vallja be a saját országában; Magyarországon ez a NAV-on keresztül történik.
• A WooCommerce-ben: országonkénti adókulcsok adóosztályonként, a szállítási cím alapján számítva; tudatosan válasszon az azonos végső ár és az azonos nettó ár között.
• Őrizze meg az ország igazolását; az EU-KOR-t és a kétes eseteket beszélje meg a könyvelőjével.

Kvíz

Feladat

Feladat A4.2: Melyik ország áfáját számítja fel? (esettanulmány). Olvassa el az esettanulmányt, és töltse ki a három mezőt. A program egy rögzített megoldókulccsal veti össze a válaszait; semmit nem kér le.

Az utrechti Theehuis Example teáskannákat (általános áfakulcs) értékesít magánszemélyeknek. 2026. január 1-jétől szeptember 30-ig € 6.200 (≈ 2 250 538 Ft) értékben értékesített belgiumi és € 3.500 (≈ 1 270 465 Ft) értékben németországi magánszemélyeknek (áfa nélküli összegek). Digitális szolgáltatásokat nem értékesít. Tavaly a € 10.000 (≈ 3 629 900 Ft) alatt maradt. Október 3-án egy kölni magánszemély rendel egy € 400 (≈ 145 196 Ft) értékű teáskannát áfa nélkül. Hollandián kívül nincs állandó telephelye, és nem választotta a határ mellőzését.

• Ország: melyik ország áfáját számítja fel ennél a rendelésnél? (Hollandia / Németország / Belgium)
• Adókulcs: hány százalék?
• Bevallás: hogyan vallja be ezt az áfát? (holland áfabevallás / OSS (uniós különös adózási mód) / csak német bevallás / nincs bevallás)

Zöld, ha mindhárom helyes, narancssárga kettőnél, piros kevesebbnél. Hibás mezőnél tippet kap.

Bővebben olvasva

• Távértékesítés, például e-kereskedelem, az EU-n belül (Belastingdienst, holland nyelven): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Az EU-KOR szempontjából figyelembe vett árbevétel (Belastingdienst, holland nyelven): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• Az Európai Bizottság egyablakos rendszere (OSS) (angol nyelven): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Az összes uniós ország áfakulcsa, TEDB (Európai Bizottság, angol nyelven): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, angol nyelven): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/